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      小企業現金的管理
      作者:  發表時間:2018-10-15 8:58:48

      (一)現金的使用范圍

        1.基本規定

        對個人可用現金結算;對企業、單位在結算起點以下的,可以用現金結算,超過結算起點的應用銀行轉賬支付。

        2.具體規定

        現金的使用范圍主要包括:

        (1)工工資、各種工資性津貼;

        (2)支付給個人的各種獎金;

        (3)個人勞務報酬,包括稿費和講課費及其他專門工作報酬;

        (4)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出;

        (5)收購單位向個人收購農副產品和其他物資支付的價款;

        (6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

        (7)結算起點1 000元以下的零星支出;

        (8)確實需要現金支付的其他支出。

        (二)現金的庫存限額

        現金的庫存限額是指為了保證企業日常零星開支的需要,允許單位留存現金的最高數額。

        這一限額由開戶銀行根據單位的實際需要核定,一般按照單位3—5天日常零星開支的需要確定,邊遠地區和交通不便地區開戶單位的庫存現金限額,可按多于5天但不超過15天的日常零星開支的需要確定。

        (三)現金收支的日常管理規定

        1.開戶單位收入現金應于當日送存開戶銀行;

        2.開戶單位支付現金不得從本單位的現金收入中直接支付(即坐支);

        3.開戶單位根據規定,從開戶銀行提取現金的,應當如實寫明用途,由本單位財會部門負責人簽字蓋章,并經開戶銀行審查批準,予以支付。

        (四)庫存現金保管制度

        1.超過庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。

        2.為加強對現金的管理,除工作時間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內外,其余則應放入出納專用的保險柜內,不得隨意存放。

        3.限額內的庫存現金當日核對清楚后,一律放在保險柜內,不得放在辦公桌內過夜。

        4.庫存現金的紙幣和鑄幣,應實行分類保管。出納人員應對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額,以及整數(大數)和零數(小數)分類保管。


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